关于印发《内部会计控制规范工程项目（试行）》的通知
财政部
关于印发《内部会计控制规范工程项目（试行）》的通知
颁布单位 财政部
颁布日期 2003-10-22
文 号 财会(2003)30 号
类 别 会计管理
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各中央管理企业：
为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范--工程项目（试行）》。该控制规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范--工程项目（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：
内部会计控制规范－－工程项目（试行）
第一章 总 则
第一条 为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范－－基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。
国家有关法律法规对工程项目另有规定的，从其规定。
第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的工程项目内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部控制制度，并组织实施。
第四条 单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。
第二章 岗位分工与授权批准
第五条 单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
工程项目业务不相容岗位一般包括：
（一）项目建议、可行性研究与项目决策；
（二）概预算编制与审核；
（三）项目实施与价款支付；
（四）竣工决算与竣工审计。
第六条 单位应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
单位应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。
第七条 单位应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
第八条 审批人应当根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第九条 严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
第十条 单位应当制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。
第三章 项目决策控制
第十一条 单位应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理。
第十二条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
第十三条 单位应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。
严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
第十四条 单位应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。
第四章 概预算控制
第十五条 单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理。
第十六条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。
第五章 价款支付控制
第十七条 单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。
第十八条 单位办理工程项目价款支付业务，应当符合《内部会计控制规范--货币资金（试行）》的有关规定。
单位办理工程项目采购业务，应当符合《内部会计控制规范--采购与付款（试行）》的有关规定。
第十九条 单位会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。
单位会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。
第二十条 单位因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。
第二十一条 单位应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。
第六章 竣工决算控制
第二十二条 单位应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。
第二十三条 单位应当建立竣工清理制度，明确竣工清理的范围、内容和方法，如实填写并妥善保管竣工清理清单。
第二十四条 单位应当依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算。
单位应当组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。
第二十五条 单位应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。
未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。
第二十六条 单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。
单位应当对竣工验收进行审核，重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。
第二十七条 验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。
第七章 监督检查
第二十八条 单位应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
第二十九条 工程项目内部控制监督检查的内容主要包括：
(一) 工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
(二) 工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三) 工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
(四) 概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。
(五) 各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。
(六)竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。
第三十条 对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，单位应当取措施，及时加以纠正和完善。
第八章 附 则
第三十一条 本规范由财政部负责解释。
第三十二条 本规范自发布之日起施行。
云南省电子政务管理办法
云南省人民政府
云南省人民政府令第137号
《云南省电子政务管理办法》已经2006年4月28日云南省人民政府第41次常务会议通过，现予公布，自2006年7月1日起施行。
省长 徐荣凯
二〇〇六年五月十六日
云南省电子政务管理办法
第一条 为规范电子政务管理，推进电子政务发展，提高工作质量和效率，根据国家有关规定，结合本省实际，制定本办法。
第二条 本省行政区域内电子政务管理及相关活动，适用本办法。
第三条 本办法所称电子政务，是指各机关应用信息与网络技术，发布信息、办理业务、处理公文等管理和服务活动。
本办法所称各机关，是指本省行政区域内适用公务员法的各级各类机关及单位。
第四条 电子政务遵循统筹规划、统一标准、资源共享、服务便捷、讲求实效和保障安全的原则。
第五条 县级以上信息化领导机构负责本行政区域内电子政务的重大决策和组织协调工作。
县级以上信息化主管部门负责本行政区域内电子政务的统筹规划、组织实施、监督检查等综合管理工作。
县级以上信息化主管部门所属的电子政务网络管理机构承担本行政区域内电子政务网络的运行维护、技术服务等技术保障工作。
其他有关部门和机构在各自职责范围内负责电子政务的管理和相关工作。
第六条 省信息化主管部门会同有关部门，根据国家电子政务总体规划和本省实际，制订全省电子政务发展规划和业务规范，报省信息化领导机构批准后实施。
省级各机关根据国家有关部门和全省电子政务发展规划，制定本部门、本系统电子政务发展规划，报省信息化主管部门审核同意后实施。
州（市）、县（市、区）信息化主管部门根据全省电子政务发展规划及系统（行业）规划要求，制定本行政区域内电子政务发展规划，报上一级信息化主管部门审核同意后，由同级信息化领导机构批准实施。
第七条 符合发展规划的电子政务系统建设和运行维护等资金应当列入财政预算，由各级财政予以保障。
电子政务系统建设和运行维护资金的管理使用，依法进行审计监督。
第八条 电子政务基本建设、应用推广等电子政务项目应当以电子政务发展规划为依据。
电子政务项目的立项应当由信息化主管部门提出初审意见，报投资主管部门按照权限审批。其中电子政务基本建设项目还应当按照有关规定，编制项目建议书、项目可行性研究报告和进行项目初步设计。
信息化主管部门的初审意见作为投资主管部门审批电子政务项目立项的依据之一。未经信息化主管部门初审的电子政务项目不得立项。
第九条 电子政务项目应当依法进行招标投标和政府采购，并按照有关技术标准和业务规范进行设计、施工和监理。
第十条 全省建立统一的电子政务网络平台。
省信息化主管部门会同有关部门依托全省统一的电子政务网络平台，组织建设跨部门、跨地区的电子政务系统。其他电子政务系统由各机关按照有关技术标准和业务规范组织建设。
各机关不得擅自建设独立的电子政务广域网络。
各机关已单独建立的电子政务业务专网，应当按照有关技术标准迁移到全省统一的电子政务网络平台上（国家另有规定的除外）。
第十一条 电子政务系统的建设和运行应当确保安全，对涉密信息要采取保密措施。
第十二条 省信息化主管部门负责建设云南省电子政务门户网站。
各机关应当按照有关技术标准和业务规范建设本机关的公众网站，并与云南省电子政务门户网站链接。
第十三条 县级以上信息化主管部门应当会同有关部门或者组织专业单位对本级电子政务项目进行效果评估，包括事前评估、事后评估和应用评估。
对各机关申请的电子政务项目进行事前评估，评估意见作为项目初审和审批立项的重要依据。
对批准立项的电子政务项目，在项目完成后进行事后评估，评估意见作为项目验收的重要依据。未进行事后评估或者评估未通过的项目不得验收。
对电子政务项目的运行和应用情况定期进行应用评估，评估意见作为考核电子政务工作和给予经费保障的重要依据。
第十四条 省信息化主管部门应当按照国家电子政务信息资源目录体系与交换体系，会同有关部门开发、建设全省公共性、基础性的电子政务信息资源数据库。
各机关应当建设本机关的信息资源库，由专人负责政务信息资源的采集加工、保密审查、持续更新、建立共享等管理和服务工作。
各机关交换电子政务信息，应当向电子政务网络管理机构提供数据交换接口。
第十五条 各机关应当利用电子政务门户网站和其他信息网络系统，真实、准确、及时地向社会公开下列政务信息（涉及国家秘密和依法保护的工作秘密、商业秘密、个人隐私的除外）：
（一）机构设置、工作职责、办公地址及联系方式；
（二）有关法律、法规、规章及规范性文件；
（三）经济和社会发展规划、计划及其进展和完成情况；
（四）城市规划和土地利用规划及其执行情况；
（五）财政预决算报告、审计结果报告；
（六）有关行政许可的实施主体、事项、依据、条件、数量、程序、期限、需要提交的全部材料目录、申请书示范文本、法定收费项目及标准和准予行政许可的决定；
（七）重大项目审批和实施、政府采购、税费征收、国有企业重组改制、产权交易的情况；
（八）征地拆迁、经营性土地使用权出让、矿产资源开发利用的情况；
（九）重大疫情、灾情等突发公共事件的预报和发生、处置情况；
（十）社会保障、劳动就业、教育卫生、扶贫救济等与公众生活密切相关的事项；
（十一）招考录用公务员及公开选拔任用干部的条件、程序和结果；
（十二）应当公开的其他政务信息。
第十六条 各机关应当逐步为公众免费提供表格下载、在线查询、在线咨询、在线申请、在线办理、在线访谈、网上直播、网上投诉、网上调查等电子化服务。
各机关在提供电子化服务过程中发现有害信息的，应当采取措施，及时处理，不得扩散。
第十七条 各机关应当逐步利用电子政务网络办理业务和进行公文处理。
电子公文的传输、运转、处理和归档，应当符合有关业务规范。
第十八条 鼓励社会力量对具有经济价值和社会价值、允许加工利用的政务信息资源进行增值开发利用。
按照前款规定从事增值开发利用活动的，应当报州（市）以上信息化主管部门备案。
第十九条 省信息化主管部门组织公安、国家安全、保密、密码管理等主管部门实施电子政务安全体系基础设施建设，建立全省统一的电子政务数字认证体系和信息安全应急处理、数据灾难备份等基础设施。
第二十条 各机关应当按照全省电子政务安全体系的相关要求，利用全省电子政务安全体系基础设施，建立健全定期备份制度、信息资源分级管理制度、应急处理制度、网络系统运行维护制度以及其他与网络信息安全相关的管理制度。
县级以上信息化主管部门应当会同有关部门对前款所列制度的制定和实施情况进行监督检查。
第二十一条 电子政务建设应当使用正版软件和经依法认证的信息安全产品。
第二十二条 县级以上信息化主管部门会同公务员主管部门制定本级电子政务培训规划，开展电子政务培训工作。
从事电子政务技术工作的人员应当具备相关专业知识和技能，取得相应资格或者经培训合格。
各机关应当加强对本机关工作人员信息网络知识和技能的培训，建立健全考核制度。
第二十三条 建立健全电子政务绩效考核机制，由信息化主管部门会同有关部门对各机关的电子政务工作进行绩效考核，考核结果作为评价各机关工作和实施奖惩的重要依据。
第二十四条 违反本办法规定，有下列行为之一的，由县级以上信息化领导机构或者信息化主管部门责令改正；造成重大事故和损失的，对负有责任的领导人员和直接责任人员依法给予处分：
（一）违反电子政务发展规划、技术标准或者业务规范的；
（二）擅自建设独立的电子政务广域网络的；
（三）不按照本办法规定建设和运行电子政务项目的；
（四）不按照本办法规定提供、交换政务信息的；
（五）不按照本办法规定在电子政务网站上公开政务信息的。
第二十五条 实施危害电子政务网络系统安全行为的或者利用电子政务网络系统实施其他违法犯罪行为的，依法追究相应的法律责任。
第二十六条 信息化主管部门和有关部门的工作人员，违反本办法规定，在电子政务管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十七条 本办法自2006年7月1日起施行。