对外贸易经济合作部 海关总署


中华人民共和国进口货物许可制度暂行条例施行细则

1984年5月15日，对外经贸部、海关总署

第一条 根据《中华人民共和国进口货物许可制度暂行条例》（以下简称暂行条例）制定本施行细则。
第二条 全国各地区、各部门需要进口的货物，均须按照国家规定的审批权限，经过主管部门和归口审查部门批准。凡《暂行条例》和本施行细则规定凭进口货物许可证进口的货物，除国务院和对外经济贸易部另有规定者外，都必须事先申领进口货物许可证，然后经由国家批准经营该项进口业务的公司对外订货。海关凭进口货物许可证和其它有关单证查验放行。
第三条 对外经济贸易部代表国家统一签发进口货物许可证。对外经济贸易部授权省级对外经济贸易管理部门（指各省、自治区、直辖市对外经济贸易厅、委，外贸局。下同）签发本地区所属各部门部分进口货物许可证；对外经济贸易部驻主要口岸特派员办事处（以下简称特派员办事处）签发在其联系地内区有关部门的部分进口货物许可证。省级对外经济贸易管理部门和特派员办事处签发进口货物许可证的范围，按对外经济贸易部有关通知办理。
省级对外经济贸易管理部门和特派员办事处签发进口货物许可证的工作，受对外经济贸易部直接领导和监督。定期向对外经济贸易部报告情况。遇有重要问题随时报告。
第四条 按国务院规定的审批权限，经批准可以经营进口业务的各类公司，都必须严格按照批准的经营范围和进口商品目录办理进口业务。
上述公司中，外贸专业进出口总公司及其所属省级分公司，国务院各部所属进出口总公司及其直属省级分公司和各省、自治区、直辖市所属外贸进口公司（上述三类公司名单由对外经济贸易部另行通知）所进口的货物，除国家限制进口商品外，免领进口货物许可证。海关凭有关单证查验放行。除上述三类公司外，其他各类有进口业务的公司所进口的全部货物，均须申领进口货物许可证。海关凭进口货物许可证和有关单证查验放行。
未经国务院授权机关批准经营进口业务的各部门、企业均不准自行进口货物。有关部门如要求自行从国外购买少量急需物品，应按本施行细则第七、第八两条规定办理。
第五条 根据国务院规定的审批权限，经有关部、委或省、自治区、直辖市人民政府（包括其授权机关）批准，对国外和港澳厂商签订的来料加工、来件装配、补偿贸易、对外承包工程项下的进口货物，分别按下列规定办理进口手续。
（一）经批准的来料加工、来料装配合同项下的进口货物，凡属批准该项业务范围内，并将加工成品返销境外的，免领进口货物许可证，海关凭批准文件和对外合同、进口单证查验放行。因故经过国务院有关部、委和省级有关主管部门批准将进口料、件或加工成品转为内销的，视同一般进口其中国家限制进口商品，须经归口审查部门批准后，申领进口货物许可证；非限制进口商品，凭批准文件，直接向海关办理进口手续。
（二）经批准的补偿贸易、对外承包工程合同项下的进口货物，其中，非限制进口商品，免领进口货物许可证，海关凭批准文件和对外合同、进口单证查验放行；国家限制进口商品须事先经归口部门批准，并申领进口货物许可证。
第六条 进口国家限制进口商品，不分进口贸易方式（对外来料加工、来件装配合同项下的进口货物除外）、外汇来源和进口渠道，都必须事先申领进口货物许可证。然后，才能由国家批准经营该项进口业务的公司对外订货。国家限制进口商品中，已在国家计划委员会批准下达的年度进口计划内列明具体品名、数量和用货部门的，凭国家计划委员会批准计划的文件申领进口货物许可证；未列入国家年度进口计划和计划中无具体品名、数量、用货部门的，按国家规定的审批权限，报经主管部门和归口审查部门批准，凭批准证件和其他有关单证申领进口货物许可证。
国家限制进口商品的品种，由对外经济贸易部统一公布、调整（现行限制进口商品的品种见附件）。
第七条 下列进口、除国家限制进口商品外，免领进口货物许可证：
（一）按国务院规定的批准权限，经批准可以经营进出口业务的各类公司，在贸易中购进或接受外商赠送的货样、广告品；
（二）科研、教育、文化、体育、医药、卫生部门经对外经济贸易部、省级对外经济贸易管理部门或特派员办事处批准，自行购买或委托驻国外机构购买本单位急需的科研、教育、文化、体育、医药、卫生用品，每批总值在五千美元以下者；
（三）厂矿企业经过对外经济贸易部、省级对外经济贸易管理部门或特派员办事处批准，自行购买或委托驻国外机构购买本单位生产科研急需的机械、仪器、电器设备的零配件、器件，每批总值在五千美元以下者；
（四）经过国务院或对外经济贸易部特别批准免领进口许可证的货物。
上述（二）、（三）、（四）项进口的货物，海关凭批准证件查验放行。（二）、（三）项自行进口的物品，每批总值超过五千美元的，均须申领进口货物许可证。海关凭进口货物许可证查验放行。
第八条 机关、团体和非生产企业因特殊情况，自行在国外购买少量急需物品，均须申领进口货物许可证。海关凭进口货物许可证查验放行。
第九条 经过对外经济贸易部批准或省级主管部门批准、向对外经济贸易部备案的中外合资经营企业，其生产所需进口物资申领进口货物许可证的范围、手续，按照《中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例》第六十三条规定办理。即：（1）外国合营者作为投资的进口设备、物资，其中国家限制进口商品凭批准合同直接申领进口货物许可证。一般设备和物资，免领进口货物许可证，海关凭批准合同和进口单证查验放行；（2）中外合资经营企业在批准的合营合同规定的经营范围内，自行进口本企业生产所需的机器设备、零配件、原材料、燃料，其中，国家限制
进口商品，须申领进口货物许可证（列入本企业年度计划的可半年申领一次，未列入计划的须经归口部门审批后办理进口货物许可证）。非限制进口商品，免领进口货物许可证；（3）中外合资经营企业超出该企业业务范围自行进口的物品，均须申领进口货物许可证。
经国家批准的中外合作经营企业，在该合作合同项目范围内所需的进口货物，也按本条规定办理。
第十条 在下列情况下，发证机关不签发或撤销已经签发的进口货物许可证：
（一）对外经济贸易部决定停止或暂停进口的货物；
（二）违反国家对外政策的进口货物；
（三）不符合有关双边贸易协定、支付协定规定的进口货物；
（四）不符合国家卫生部门、农牧渔业部门规定的药品食品、动植物、农产品、畜产品、水产品的卫生标准、检疫标准的进口货物；
（五）有损国家利益或违法经营的进口货物。如违反国家外汇管理条例，违反进口经营渠道，高价进口货物。
第十一条 申领进口货物许可证的单位，必须向发证机关提交厅、局级以上单位出具的申请函，并提交厅、局级以上主管部门和归口审查部门批准进口的证件。申请函内容包括：进口商品名称、规格、数量、单价、总金额、我方对外成交单位、进口国别、外汇来源、贸易方式、到货口岸、申请单位名称等项目。经发证机关审核，符合《暂行条例》和本施行细则以及其他有关规定，手续完备的，予以签发进口货物许可证。领到许可证后，方能按经营分工，由有关进口公司对外订货。
由申请单位领取和填写进口货物许可证，必须如实申报，填写清楚，不准擅自涂改。
第十二条 进口货物许可证的有效期限为一年。货物在有效期内没有进口的，领证单位可备函向发证机关申请展期。发证机关根据对外合同规定相应延长许可证有效期限。领到许可证后一年内尚未对外订货，不予展期。如还需进口，须另行申领进口货物许可证。
申请单位领到许可证后，必须妥为保存，不得遗失。
第十三条 对违反《暂行条例》和本施行细则规定者，分别按下列规定处罚：
（一）进口货物在向海关办理报关手续时，没有申领进口货物许可证的，海关根据情况，将其有关货物没收或退运。如经发证机关特案核准，补发许可证的，由海关罚款后放行。
（二）伪造进口货物许可证者，海关将其进口货物全部没收。情况严重的另处以罚款并追究刑事责任。
（三）转让进口货物许可证者，由海关据情科处罚款。
（四）擅自涂改进口货物许可证货物品名、数量和对外成交单位的，海关将其进口货物没收；擅自涂改许可证中货物规格、金额、有效期的，海关罚款后放行。伪报进口国别掩盖其违反国家贸易国别（地区）政策的，海关将其货物没收或退运，或处以罚款后放行。
第十四条 经济特区内各部门所进口的货物，仅限于特区内使用，不得向内地转销。经济特区进口供特区内使用的货物，按照国家对经济特区特别规定办理。
从经济特区运往内地的特区产品，海关凭国务院主管部委的批准证件和有关单证查验放行。
内地经营进出口业务的公司通过经济特区转运进口的货物，均按《暂行条例》和本施行细则规定办理。
海南行政区进口供本行政区内使用和区内销售的进口货物，按国务院对海南的特别规定办理。上述进口货物和用进口的原材料、零部件加工的制成品运销内地时，海关凭国务院主管部、委的批准证件和有关单证查验放行。
第十五条 各进出口公司在香港、澳门的贸易代理机构为内地有关部门进口货物，均须由委托地区、部门事先凭批准进口证件分别向发证机关申领进口货物许可证。海关凭进口货物许可证和有关单证查验放行。
第十六条 各地区、各部门在对外经济贸易往来中，接受外国和港澳地区厂商赠送的国家限制进口商品，接受单位凭厅、局以上的主管部门批准文件和赠送函件申领进口货物许可证。其中接受汽车须凭省、自治区、直辖市人民政府或国务院主管部、委批准文件和赠送函件申领进口货物许可证。除国家限制进口商品以外的，其他赠送物品，免领进口货物许可证，由接受单位凭厅、局以上的主管部门批准文件向海关办理进口手续。
各国际组织、外国政府、外国民间团体、外国友好人士、根据有关协议提供的援助、捐赠的进口物资，均免领进口货物许可证，分别按国家有关规定办理。
第十七条 经过对外经济贸易部、国务院其他主管部门和省、自治区、直辖市对外经济贸易管理部门批准的外国产品技术维修和寄售业务项下进口的维修寄售物品，除国家限制进口商品和烟、酒、饮料须申领进口货物许可证外，其他物品免领进口货物许可证。海关凭批准证件、对外合同和有关单证查验放行。
第十八条 以租赁贸易方式进口货物，以对外劳务收入的外汇直接购买的进口货物，出口货物复进口，以旧换新，均按一般进口货物办理进口审批手续和申领进口货物许可证。
第十九条 本施行细则自发布之日起实行。过去有关进口许可制度规定，凡与本施行细则有抵触者，均以本施行细则为准。
本施行细则如有未尽事宜，由对外经济贸易部商海关总署解释和处理。


《刑法》第224条规定了合同诈骗罪，随着经济、社会的快速发展，利用合同进行诈骗的情况比较突出，合同诈骗罪作为当前司法实践中的常见罪名，如何与民事欺诈行为划分开来，涉及到当事人权利的维护与法律适用。
合同诈骗罪与民事欺诈行为存在诸多类似，往往在司法实践中存在着以“非法占有目的”为认定标准，也是以此作为判断罪与非罪的界限，而往往对非法占有的法律特征和构成要件存在一定的分歧，给定罪带来困惑。
为准确把握合同诈骗罪的主客观要件特征，清楚划分合同诈骗罪与非罪，此罪与彼罪的界限，律师整理如下识别要点及注意事项：
一、合同诈骗罪与民事欺诈的区别：
民事欺诈中，行为人在合同签订、履行过程中，会有一些虚假不实的言语和行为，这与合同诈骗罪中的客观行为及方法极为相似，司法实践中正确区分具有重要意义，否则有可能将民事欺诈与合同诈骗罪混同，造成放纵犯罪或错误追究当事人刑事责任的不良后果。
两者的区别主要是：
1、 主观目的的不同：合同诈骗罪以签合同为名，达到非法占有的目的；民事欺诈虽然主观上有欺诈，但不具有非法占有目的，主观上以追求谋利为目的。
2、 行为性质不同：两者都有欺骗行为存在，但二者的性质完全不同，民事欺诈主要是违背诚信原则，虽然客观上当事人也采取欺骗方法，却是在履行合同的前提下的欺骗，行为的目的只是出于谋利，使相对人产生错识认识，做出有利于自己的意思表示；合同诈骗罪是想利用合同达到非法占有对方当事人财物的目的，犯罪行为人本质上没有承担合同义务的诚意，而是意图使对方单方履行主要合同义务，非法将其财物占为已有。
3、 欺诈的手段和程度不同：民事欺诈通常比较直接，有一定的限度，只要对方当事人加强警惕，多数是可以避免的；合同诈骗罪的手段更加隐蔽和恶劣，如伪造身份证明签约等，被害人往往难以防范和避免。
从司法实践看，有无“非法占有目的”是区分合同诈骗罪与民事欺诈行为的关键。刑法列举了合同诈骗罪客观方面的五种行为，如果有证据能证明有这些行为存在，原则上可以推定行为人主观上具有非法占有目的，同时还需要综合考察以下因素，最终确定主观特征：
一是、行为人的履约能力：履行合同能力是基础，如果行为人根本没有履行合同的能力或故意夸大履约能力，合同订立后不努力创造条件履行合同，这种情况应认定行为人具有非法占有的目的。如果行为人订立合同时无履行能力，但事后经过努力，具备了履约能力，且有积极的履行行为，或行为人有部分能力或提供了担保，但由于某些原因造成不能履行或不能完全履行合同，应属于民事欺诈。
二是、行为人履约行为：合同诈骗罪的行为人一般没有履行合同行为，即使有部分能力，也是为诱骗对方当事人，意图使对方当事人交付财物而将其非法占有，如果行为人有履行能力，并为履地合同做了客观努力，即使未能完全履行，也不能认定行为人具有非法占有目的。
三是、行为人对取得财物的处置情况：行为人如果将取得的财物全部或部分用于挥霍或从事非法活动、偿还他人债务、携款逃匿等，应当推定为具有非法占有目的。如果将取得的财物全部或大部用于合同的履行，即便客观上未能完全履行，也应认定为民事欺诈。
四是、行为人事后态度：如果行为人事后积极挽救对方当事人的财产损失，能主动承担违约责任或制订还款计划保证履行，则不应认定非法占有目的。如果行为人不采取积极措施补救对方损失，不承担违约责任，甚至推拖责任或有逃匿行为的，一般应认定具有非法占有目的，构成合同诈骗罪。
二、单位犯与自然人犯的区别：
根据全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要，未作为单位犯罪起诉的单位犯罪案件处理精神，审判程序并无不当，但由此反映的单位犯与自然人犯在司法中突显的问题，合同诈骗罪的主体构成即有单位又有个人，二者区别是：
一是、单位犯罪与自然人犯罪主体不同；
二是、行为人是否为单位利益、体现单位整体意志还是个人意志，实施合同诈骗罪的行为在主观上是否为单位利益，客观上所得利益是否归属单位。单位行为必须是以单位决策机构决定或认可的行为，看该行为是否经过单位决定或认可，是否体现单位的整体意志，客观上是否表现为单位以其人力或财力实施。
三是、单位犯罪中，如果个人有部分分赃，即有单位人员将合同诈骗所得财物的一部分归单位所有，一部分归个人所有，则应当依照法律规定的构成和共同犯罪情况认定。
三、交易次数在定性中的作用：
多个主体、多个法律关系并存的情况下，在单次业务中，行为人在某一业务中使用欺诈手段，将另一方持有的财物占为已有并处分，此行为本身来看符合合同诈骗罪的客观特征。如果考虑这一行为发生的具体背景，业务联系过程，或将业务放在整体背景下，或有其他第三方的利益参与，这种情况下，对此行为要慎重评价。合同诈骗罪是主客观统一的整体，是行为与结果的有机整体，应同时重视或考查对规范的违反和对利益的侵犯两方面。
四、采取欺诈手段签订合同，将所得款大部分用于合同履行的情况，如何定性：
行为人获得财物后，进行了履行合同的努力，并非签订合同后听任不管，或采取转移、隐匿资产，使合同根本不能履行或不具备履行条件，这种情况下，容易发生错误推断。如果行为人主观上基本反映不履行合同的故意，则应当推定行为人有非法占有目的。如果把获取的财物又投入履行行为或履行中介活动，而不是用挥霍、偿还债务或携款逃匿，没有明显的侵吞合同款的行为，这种情况下即使客观上未能完全履行合同义务，亦很难推定行为人主观上有非法占有目的，因此，不宜按合同诈骗罪处理。
五、受害人未受实际损失对定性的影响：
实践中行为人在签订合同履行合同时使用了如冒用他人名义，虚假出资等欺诈手段，但受害人基于对土地增值、市场供求与风险市场因素的合理预期，通过商业运作和经营活动，获得了收益，同时合同目的得以实现，当事人并没有因为行为人欺诈行为而受到损失，这种情况下，行为人的客观方面可能具有刑法第二百二十四条规定的欺诈特征，此时应当立足于行为给社会造成的危害情况分析，不以个人的手段为判断标准。合同诈骗罪保护的客体是财产权，而不是交易中的诚实信用，不能因为一方在交易中有不诚实的行为，就认定为诈骗犯罪，如果最后没有造成另一方当事人财产损失的话，不以合同诈骗罪追究责任。
六、“非法占有目的”的认定：
行为人骗取财物没有从事非法活动，而是用于履行合同以外的正当用途的情况，实践中，确实存在一些人主观上没有非法占有他人财物的目的，但也不愿意履行合同，而是想利用合同得到当事人的财物，用于解决自身生产经营中的问题，待问题得到解决后再归还财物，在问题尚未解决以前，以各种理由拖延归还，这种情况属于“合同骗用”，对此，有人认为对于合同骗用行为，应当区分临时骗用与长期占用拒不归还分别处理。临时骗用的情形是，行为人想利用合同作应急之用，渡过困难期后归还，并无永久占有对方财物的目的，行为人有归还诚意和愿意承担责任的态度，同时行为人还必须确有解决困难和承担责任的实际行动。长期占有不还的情形：随时间推移，行为人采取打欠条、切断联系等方式拖延履行合同，将合同款用于偿还债务或其他经营项目。相当长的时间内拒绝履行，其主观上非法占有的目的明显，表面上看行为人没有挥霍、潜逃等侵吞合同款的行为，但实际上行为在对方多次推促下，具有偿还条件却不归还，仅仅是口头上承诺履行，事实上却以种种理由拖延或搪塞，长期占有他人财物，这种情况下虽然他人的财物所有权表面上没有明显被完全剥夺，但长期拖欠与占用的行为，事实上已经占有他人财物，所有权处于事实被夺的状态，具有完全被剥夺的现实危险，依法推定行为人具有非法占有目的。
七、法律价值体现：
合同作为经济主体之间法律关系的纽带，对市场经济的完善和社会有序运行起着巨大作用，合同诈骗罪是伴随着合同制度的产生发展而出现的新型欺诈经济犯罪，扰乱了市场秩序，侵害了公民个人合法财产所有权，违反了国家管理制度，必须依法打击。但在市场经济条件下，完全禁止或避免欺诈行为是不可能的，交易中的许多欺诈行为无法都用刑法手段规制，大多数靠当事人自身避免。因此，从法律上将此类行为分为民事欺诈与合同诈骗罪，绝大多数此类行为以民事法律进行调整，合同法第五十二条规定，一方以欺诈手段订立的合同，如果损害了国家利益，合同当然无效，如果损害的不是国家利益，则赋予当事人自主决定是否行使撤销权，如果行为人未能通过法律程序撤销的，合同仍然有效。立法如此规定的目的是维护民事法律关系的稳定，以便更多地保仿受害方的利益，被害方如果认为受欺诈而与行为人订立合同，其可依法通过民事诉讼维护自己的权益。
从刑法的角度看，刑法作为社会规制行为的最后防线，根据一定的规则控制和处理，能够用其他手段调整的违法行为，尽量不用刑法手段，刑法作为所有社会体系中最具强制力的法律手段，也不是万能的，必须以其他手段结合起来，才能有效维持社会秩序。
合同纠纷、欺诈纠纷、合同诈骗都在不同的经济环境下不断变换反复出现，因此在办理合同诈骗类犯罪案件时，依据刑法规定的内容，根据几种情况相互之间的界限，准确区分和认定，对实践中错综复杂的案件，在考察案件行为人是否具有非法占有目的，进而对该行为属于民事还是刑事进行分析判断，还可以根据案件能否以民事手段来维护被害人的财产权、是否确有必要动用刑法手段，作为认定合同诈骗与民事欺诈的考查点之一。北京天依张生贵整理